cashflow请教

kevinxiong1211. · 发表于 2014-6-4 14:11:41

母公司在国内被审计我们这边也要提供公司的报表和附註。其中有cash flow的direct method和indirect method.我个人理解。indirect method就是用net profit往回推。 net profit +non cash exp -net increase asset +net increase liability 比如说bank loan和固定资产购入都应该计算。比方说应该+dep exp-fixed asset purchase可是国内的审计师说这两项不应出现在indirect method有点晕请高手回复

mick703. · 发表于 2014-6-4 14:49:49

交代清楚母公司哪个国家，每个国家的STANDARD都不一样的撒

jaggyli. · 发表于 2014-6-4 16:13:02

额。。。完全不是啊。。。
indirect method 和direct method只在operational cashflow上面有分别。
indirect是net profit + non cash+ working capital movement=operational cashflow，
direct是销售商品收入，减采购商品支出，税费支出，人工支出= operational cashflow，这两个方法出来的结果是一样的，都不包括capex, bank, 这些不属于operational 的金额

dylangg. · 发表于 2014-6-4 16:25:22

indirect method 只是经营活动现金流的倒推，固定资产购置，no,no,no; 投资活动 bank loan: nonono；融资活动

movludi. · 发表于 2014-6-4 16:54:47

indirect method 是从profit before income tax reconcile到 net cash flow from operating activities. bank loan的movement影响的是financing activities的cash flow，而fixed asset acquisition影响investing activities. 他们都不影响operating activities的cash flow 和 profit，所以不用reconcile。