持分请教： PAYG instalment及其它JOURNAL

learner5. · 发表于 2014-6-18 11:39:11

本帖最后由 learner5 于 2014-3-19 11:44 编辑
请教这里的会计专家们一个问题。

今天拿到拿到BAS，并把GST payable都已经用支票付给ATO了,JOURNAL如下：
DR： GST COLLECTED: $1 K
DR： PAYG INSTALMENT: $2K
DR:  PAYG WITHHELD : $3K

         CR: GST PAID: $5.5K
         CR: BANK $0.5K
第一个问题：这个JOURNAL没错吧？
第二个问题： REVIEW BALANCE SHEET的时候，发现PAYG INSTALMENT是负数。问了一个朋友，解答如下：
假设每个季度的的PAYG INSTALMENT都是$2k,到30TH JUNE的时候，PAYG INSTALMENT的BALANCE 是$8K (debit).
如果当年的实际INCOME TAX是$9K,则，JOURNAL如下：
DR: INCOME TAX EXPENSE  $9K,

         CR: INCOME TAX PROVISION $9K
DR: INCOME TAX PROVISION $8K

         CR: PAYG INSTALMENT $8K
通过这两个JOURNAL，就可以把PAYG INSTALMENT这个ACCOUNT的BALANCE变成$0，而INCOME TAX PROVISION的BALANCE则为$1K.
等那$1K付清的时候，JOURNAL为：
DR: INCOME TAX PROVISION $1K
         CR:  BANK  $1K
第三个问题：请问税务的行家们，以上这些JOURNAL，对吗？
第四个问题：朋友还说，公司的INCOME TAX PAYABLE 的钱，ATO是允许一直到财年结束后5个月内交都可以的，是这样吗？
分分赐候！！