福利贴!【在澳投资, 做生意如何报税? 缴税和避税之攻略!】

JJTAX · 发表于 2014-7-28 22:24:00

本帖发布于澳大利亚
本帖最后由 JJTAX 于 2014-7-28 22:29 编辑
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有不少朋友，想要建立自己的生意。那么澳洲有那几种生意形式，它们在注册、会计和税务上有哪些不同呢？
哪一种才是更适合你的呢？
如果生意只是Sole Trader或Partnership, 因为无限责任的本质以及最后利润反映在个人收入上，只要生意所有者有自己的税号(TFN)就可以。
Sole Trader：个体户
顾名思义，就是owner只有一个人的生意。一般来讲，owner本人就是唯一或主要的经营者，这种形式下，owner是self-employed。这个生意赚取的利润就是Owner本人的personalincome，如果他还有别的收入（比如工资收入），那么这个生意的利润和他的其它收入合并在一起，构成他当年的个人收入。
要注册一个Sole Trader，其实要注册两样东西：生意名字和ABN(AustralianBusiness Number)。
ABN用来识别一个生意，就像税号用来识别一个个人一样。一旦得到这个ABN,当你的生意向客户销售商品或提供服务而需要开具发票时，必须写上ABN，否则它就不是一个合法的tax invoice.
个体生意的建立和注册其实很简单。一旦开始运营，要注意保存好所有的paperwork,给客户开的发票要留底，进货或者付的帐单都要收好。小生意因为成本的关系，不可能请会计师,一般根据规模和业务量而定，每月或每季度，但至少每年请专业人员来看一下。这样，完整有序的paperwork能帮助你的会计了解生意的运营情况，从而帮助你合理避税。
每年的7月1日到次年的6月30日是澳洲的会计年度，6月30日以后，就要做上个年度的税表。如果你这个年度是亏损，那么生意的亏损可以和你的其他收入相抵，得到你的净收入。如果是盈利，那么盈利亦要和你的其他收入相加，得到你的总收入。如果你的生意亏损而你又没有其它收入的话，这个亏损可以带到下一年度冲抵下一年度的盈利。
Sole Trader只是一个生意不是公司，不是一个独立的法人实体。从法律上来讲，它是无限责任的。如果生意资不抵债破产，在生意所有的资产都用于清偿仍然不够抵债的话，你的债权人有权追溯你的个人财产。
Partnership: 合伙
Partnership和Sole Trader在本质上有很多相同点：
1、它们在法律上都不是legal entity, 生意的利润最终会落实到个人头上，而由owner个人按personal income tax rates缴纳个人所得税
2、它们都是无限责任，生意资不抵债时，债权人有追朔owner的个人财产要求清偿的权
3、它们在生意名字，ABN的登记注册上并无不同。
Partnership和Sole Trader最大的不同点在于前者有两个或两个以上的合伙人共同为生意的所有者。因为所有者多于一人，所以要有一个合伙人之间分配利润的比例，如不注明，default为平均分配。按照这个比例，年底会计在核算利润/亏损之后，各合伙人分别得到自己的份额，并将这部分的利润包括在个人的税表里面。
如果是利润，必须和该合伙人其他收入加总在一起，得到他当年度的总收入；如果是亏损，可以和其他收入相抵，得到该年度的净收入；如果没有其它收入，亏损可以带到下一年度，和将来的利润相抵。
Partnership和Sole Trader相比，最大的好处是资金方面的，几个朋友合伙做生意，原始投资要比一个人出钱肯定要多。然而，因为生意不能由一个人说了算，如果合伙人之间出现经营方针方向理念上的差异或分歧，很容易导致合伙关系的结束，从这点来说，它不如SoleTrader来得稳定。
从会计角度来讲，因为存在着在合伙人之间进行利润分配的问题，保存所有的paperwork完整显得更为重要。如果一个合伙人为主要经营者，另一个合伙人只是拥有者，很少参与经营的话，保留所有的原始凭证有利于会计核算并在合伙人之间分配利润，减少合伙人之间发生摩擦矛盾的可能性。
从税务计划来讲，如果夫妻俩一个有稳定工作，另一个经营生意的话，而这个生意又能合理的预计到将会出现帐面上的亏损，partnership的形式经常被采用。也就是说，生意用夫妻两个的名字注册，尽管一方经营，另一方不参加经营。生意出现的亏损在两个合伙人之间分配，有固定收入的一方可以减少申报的应税收入，从而减少应缴纳的个人所得税。
从风险角度来讲，一旦生意破产，债权人追朔合伙人的个人财产要求清偿，如果某一个合伙人A的个人财产不足以清偿按比例分摊给他的债务，那么剩下的合伙人B的个人财产将用于清偿A无法清偿的部分，也就是说是负有连带责任的。
Company: 公司
生意的另一种形式是公司Company,和Sole Trader, Partnership最大的不同是它是一个独立的法律实体legal entity，是独立于它的所有者而存在的。一般来讲，公司这种形式更多的被较大规模的生意所有者所采用。proprietarylimited, 指private company, 即没有股票上市的公司。反之，public company是指股票上市的公司，公司名字后面只能跟 Ltd。
责任：公司一般情况下是有限责任的，就是在出现破产时，清偿额度以公司本身的资产为限，而并不追朔它的股东或懂事的个人资产。这就是为什么说公司是一个独立于它的拥有者的法律实体。鉴于公司有限责任的本质，为防止破产申请被滥用，保护债权人和股东的合法权益，对公司的法律要求要比Sole Trader,Partnership要严格得多，有专门的公司法约束公司的行为。
会计：由于公司有限责任的本质，对会计财务信息的要求要比SoleTrader, Partnership高。如果说，对SoleTrader来说，会计最主要的目的是报税。对Partnership来说，会计的功能除了报税，多了一个向所有合伙人报告经营情况以进行公平的利润分配的功能，那么对Company来说，还有一个遵守法律，按公司法的有关要求准备财务信息和报表的功能。从这点来讲，如果开办Company,会计成本要比Sole Trader, Partnership高，也是一个需要考虑的因素。
税务：和Sole Trader,Partnership将利润算做所有者个人收入的一部分，按所有者个人财务情况和相应个人所得税率缴纳个人所得税不同，公司交的是30%的公司税，也就是核算出公司的应税利润以后，30%上交ATO(澳洲税务局)，剩下的70%,根据董事会的决定，部分／全部以股利的形式发放给股东.
此外，运行有限公司的人一般要每个季度提交BAS(商业活动报告)，缴纳GST增值税。请和你的会计师定期准时安排GST.
在澳洲，税收是基于自我申报的原则，也就是以信为本，而法律具有无上的权威，违法一旦被查出，那么这个人在社会上的信用就一落千丈了。
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