墨尔本小生意指南

taxfree · 发表于 2011-6-15 19:05:00

选择你的商业结构
在澳洲，有四种主要商业结构类型是小生意普遍使用的:
- 自营人士
- 合伙经营
- 信托，以及公司。
你所选择的商业结构是很重要的，因为它影响你的纳税义务。

商业注册
要开始经营你的生意，你就需要一个税务档案号码（TFN）。
你可能还需要为你的生意领取一个澳洲商务号码（ABN）。
税务档案号码（TFN）是税务局发给你、你的合伙经营、信托或公司的号码。
你需要一个TFN作身份证明之用。
税务档案号码(TFN) 在澳洲是一个很重要的身份证明，因此要妥善保管，就像你保管你的护照或银行账户资料一样。
如果你没有TFN，不论你的收入多寡，你可能要以最高税率纳税。

澳洲商务号码
澳洲商务号码（ABN）是你与其他商户、政府和税务局打交道时使用的号码。如果你不在你的发票上提供一个ABN，其他商户将会在他们向你支付的任何款项上扣除46.5%。

根据你的商业类型，你可能必须登记以下税务：

消费税
在澳洲，消费税（GST）是以10%的税率征收在大部分商品和服务上，由注册企业在供应链的每个环节征收。
在下列情况下你必须登记注册消费税：
- 你正在经商，或拥有一家企业，并且你目前或预计的年营业额为$75,000或以上
- 你提供出租汽车服务﹐或
- 你打算申领燃油税抵免额。
- 如果你的年营业额低于$75,000，你仍然可以选择登记注册GST。
  - 一旦注册，你可以申报索回你为商业购买商品和服务的开支的GST。

随赚随缴预扣税款
根据澳洲的税务法，你必须从你支付给别人的某些类型的款项中预扣税款，例如，你支付给雇员的薪金或工资。这就称作随赚随缴（PAYG）预扣税款。你把预扣的款项交给税务局。

如果你作如下支付，你需要为PAYG预扣税款作登记注册：
- 支付给雇员、公司董事及公司负责人
- 根据劳工招聘协议支付
- 根据自愿协议支付
- 支付给没有提供ABN的供应商，或
- 根据个人服务收入规定要求你向税务局支付款项。

员工福利税
作为雇主，如果你提供员工福利给雇员你就必须向税务局缴纳员工福利税（FBT）。
员工福利一般是提供给雇员和/或他们的家人的非现金福利。
包括：
- 私人使用公司车或其他公司设备
- 工作之外可以穿着的衣物
- 支付私人医疗保险，或
- 低息贷款，娱乐或物品。

taxfree · 发表于 2011-6-15 19:06:00

个体户 (Sole Trader) 简介
在澳大利亚个体户的成立过程十分简单，您只要拥有澳大利亚的税号即可。
申请登记者需要先在税务局申请一个澳大利亚商业代码　(ABN Number) 并注册相应的商品与服务税 (GST)以及员工税。
如有需要，申请登记者可以到商业登记局 (Consumer Affairs) 注册一个生意名称 (Business Name)。
如你选择的名称不与任何现有生意冲突，商业登记局便于三周内发出商业登记牌照。
如所选择的商号已被他人取用，则须另行选择其它名字。
这种商业登记适宜小型生意采用。

taxfree · 发表于 2011-6-15 19:06:00

合伙经营 (Partnership) 简介
合伙经营的成立可以非常简单，其成立过程与个体户的成立过程相似。　
合伙经营虽然也可以迅速成立，并且无需相关法律文件，但是为了日后可能面对的法律问题，我们建议希望成立合伙经营的申请登记者在成立前请律师或者会计师准备一份合伙人协议。
这种商业登记适宜两人的小型生意采用。

taxfree · 发表于 2011-6-15 19:07:00

私人有限公司 (PTY LTD) 简介
私人有限公司的股东人数至少为一人。公司可发行的股票数量不受限制。公司要严格按照公司法的规定处置其股本。
私人公司必须至少有一名董事负责公司日常事务的管理工作.私人有限公司至少需要有一名董事是澳大利亚居民。
根据公司法，私人有限公司不要求配备公司秘书。每个在澳经商或获得财产性收入的公司也必须指派一名澳大利亚居民担任公职人员 (Public Officer)。公职人员会根据澳大利亚所得税法全权负责一切必要事务。
在澳成立的公司会获得一个专用的 9 位数澳大利亚公司代码 (ACN)。
此类商业机构须按照各省的公司法，信托法以及其它相关法律组合，其成立方法十分复杂，需请会计师、律师或专门代客成立公司的机构代办。

taxfree · 发表于 2011-6-15 19:07:00

信托公司 (Trust) 简介信托公司分为很多种，其中家庭信托 (Family Trust)）在中世纪的欧洲就已经被广泛地得到使用。
近十几年来，不少澳大利亚人也建立了自己的家庭信托。
家庭信托可以被看作是一个法律实体，可以拥有任何财产，比如房产、股票、基金、保险或是珠宝等等。
当然家庭信托也可以是商业性质的，用以进行任何商业活动，这种信托形式叫Trading Trust，它可以是一个生意，比如饭店,报业,修车行等等。
建立家庭信托是要把在个人名下的财产转移到家庭信托下去拥有，但您仍保持对于财产的使用权和相当的控制权，同时家庭信托在税务上比其它的商业机构拥有更多税务上的优惠。

taxfree · 发表于 2011-6-15 19:08:00

澳大利亚税收环境
澳大利亚税收制度有以下主要特征：澳大利亚的所得税法相当复杂，它是一项拼凑而成的立法，并在上世纪 90 年代中期重新修订。此外，还有超过 500 多项的公共税收裁定与税收决定。
公司税改革事实上一直在进行。其他税收为州税，其中包括印花税和工薪税。投资者在澳投资，创造就业机会，其所在州的州政府在州税上可以给予特殊优惠。不过这些优惠并不是普遍实行的，需要投资者与所在州的州政府谈判商定。
澳大利亚的税务体系基于自我评估的观念。在过去的十年中，澳大利亚税务局为了规避一定领域内的税收风险，其审计策略也历经数次变革。澳大利亚税务局依然十分关注转移定价的审计工作，但是近期对其他领域包括税务亏损和新的税收合并制度并十分关注。
在税务方面，按个体户的成立的机构，是属私人机构，营利抽税将按照投资股东的个人入息税率抽税。
有限公司有其独立体系，在税务上亦与股东个人入息分开。公司的营利税率目前是3０%，抽税后的派息是免税的，并不会成为股东个人入息的评税项目。