问个专业问题 R & D 退税，如何影响BS 和 PL

csq84.

之前与一个CA沟通，直接算负tax expense，全额计入p&l。
后来Auditor不干了，说因为公司已经将研发费用资本化，需要三分之二计入资产负债表DTL,
因为这个问题，直接将公司14年财报变成亏损，management搞得很不开心。
现在两个办法，第一，不资本化，利润表好看一些， 第二，坚持现在的记法，但是资产会少几百万
请大牛给意见，AASB120 看的不是太明白

rioforce.

不capitalise的话不就全进P&L，难道不影响bottom line？

NoisyMiners.

acccounting是accounting, tax 是tax.....不冲突

rioforce.

NoisyMiners 发表于 2014-10-4 21:57

acccounting是accounting, tax 是tax.....不冲突
貌似楼主的意思tax下，R&D可以deduct，但accounting下被capitalised了在以后年度摊销，造成个暂时性差异导致DTL，只能记笔defer tax expense，然后就把bottom line变成loss了

csq84.

直接影响tax expense

rioforce.

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你不资本化税后利润不是更难看？

csq84.

"

资本化的影响是总R&D 的30%， 但是不资本化是45%，存在15%的差额，这15%决定了是盈利还是亏损

csq84.

应该是DTL, 资本化等于直接减少了当期的税费30%，因为ATO规定R&D这部分是non deductible，因此45%的grant实际只有15%的优惠。如果同时资本化并且全额计入45%的rebate等于额外增加当年税后利润，所以两者只能选取一，不能同时使用