年终奖税率怎么确定？减轻个税有哪些方法？

柠檬不萌

　　到了年底，各单位开始发年终奖，有的单位发双薪，员工们担心在拿到高额奖金后要缴纳的个人所得税也会很多。其实年终奖交税是有一次优惠机会的，即累计分摊到12个月后确定年终奖税率，再计算个税，这样的话，可比一次性征收少缴纳不少的税。

　　年终奖是一个通俗的叫法，准确说法叫“全年一次性奖金”。目前采用的年终奖计税方法，执行的是2011年修订后的《个人所得税法》。以年终奖总额乘以此适用税率，再减去相应的速算扣除数，即可得到应缴纳的个税税额。即：年终奖个税应纳税额=应纳税所得额×年终奖税率-相应速算扣除数。

　　【举例】小王年终奖为2.4万元，以2.4万除以12，其得数2000对应的适用税率为10%，对应的速算扣除数为105(元)，年终奖个税应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)。

　　财税专家建议，对于纳税人来说，若要减轻税负，单位应尽量减少季度奖、半年奖等名目繁多的奖金发放次数，而是把这些本欲发放的奖金先在平时“记账”，然后和年终奖一起，一次性发放。

　　减轻个税的方法：

　　1、可与当月工资挂钩计税

　　根据税法相关规定，如果发放年终奖当月的个人工资低于个税起征点3500元，则可以用年终奖先补足3500元再进行计税;如果当月工资超过或等于3500元，则工资与年终奖分别单独计税，互不影响。

　　其中，如取得年终奖当月的个人工资低于3500元的，年终奖应税所得额为：年终奖-(3500-当月工资)。即，年终奖个税应纳税额=[年终奖-(3500-当月工资)]×年终奖税率-相应速算扣除数。

　　【举例】小张的年终奖为12500元，其当月工资为3000元，则其“年终奖应税所得额”为：12500-(3500-3000)=12000(元)，用12000除以12，其得数1000对应的适用税率为3%，对应的速算扣除数为0，年终奖个税应纳税额为：12000×3%-0=360(元)。

　　同时，当月工资由于低于3500元的个税起征点，不用缴纳个人所得税。则小张当月共计应缴纳个人所得税为360元。

　　2、同月发放“双薪”可合并计税

　　在同一个月内发放年终奖和年终双薪的，可根据单位性质分别对待。其中，如属于机关，则“双薪”可按年终奖处理;如果属于企业，有“双薪”也有年终奖金的，可合并为年终奖，否则并入当月工资计税。

　　【举例】某单位属于机关，其年终双薪和年终奖在同一个月内发放，年终奖为1万元，年终双薪为3500元，当月工资为2000元，则应纳税所得额为：(10000+3500+2000)-3500=12000(元)，12000除以12，得数1000对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，个税应纳税额为：12000×3%-0=360(元)。当月工资由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税360元。

　　但是要注意，半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，不能按照年终奖计税方法计税。

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