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CPA & Registered Tax Agent& I4 g8 W* Q8 x& M7 p# w3 P
电话：0431744235 请来电质询6 Q7 }; g5 v* Vr. V' b: I

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, w$ E/ v* F: o+ ~0 @! b3 b! G学生个人退税: $45.00 起% {9 D" D: c( C( ]) n$ v, u
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免费咨询简单的税务和生意问题，请在下边跟贴，1 C" _6 g8 z, g' s# f+ r0 Hn# h
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澳洲税务的基本知识
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+ L& _( C' I1 E! L, v 澳大利亚税率
8 |# z- S- L8 I4 f: U- |% y 澳大利亚税务公民
2 A# G1 V) ?/ H$ n/ G% Z$ H0 VTax rates 2009-10
0 W6 y_6 G0 p6 c% \# \ Taxable income  Tax on this income# M. |3 _! t, c' @/ `1 }
$1 – $6,000  Nil
7 _. h. h# S7 c+ K: X4 ~1 I* J! v $6,001 – $35,000  15c for each $1 over $6,000
" @! Z1 B7 C; M6 Y+ E) V, A $35,001 – $80,000  $4,350 plus 30c for each $1 over $35,000
P4 i- m& |6 }6 O# y2 } $80,001 – $180,000  $17,850 plus 38c for each $1 over $80,000, ]2 U, x# s4 y$ D% m% c) S) k
$180,001 and over  $55,850 plus 45c for each $1 over $180,000
4 |. o0 v$ D2 ?6 n$ P5 D( c$ M澳大利亚非税务公民
4 J! d& ^) T_! s. ^! Q4 {Tax rates 2009-10
( A& {% B: M) [/ c9 R Taxable income  Tax on this income, V, U9 g6 |8 `+ l$ ~, ~
$0 – $35,000  29c for each $1% @8 i# h, e% e" u8 l' E1 s
$35,001 – $80,000  $10,150 plus 30c for each $1 over $35,000$ r, d- c# j1 u# F$ P0 I" p
$80,001 – $180,000  $23,650 plus 38c for each $1 over $80,000
% v; i7 c2 C# | $180,001 and over  $61,650 plus 45c for each $1 over $180,000* I) a) l|3 F" \% P; c
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报税前需要准备的文件。
3 p6 P7 G?9 K4 o4 d4 o) _ 税号，税单group certificate或去年纳税纪录notice of assessment notice、其他所有收入纪录如：投资房租金，卖出股票的收入、政府福利金，退休金 。所有和工作、生意、理财投资有关的支出的凭证（收据、发票、车票、机票、账单、私人医保的编号、配偶和孩子的收支文件、有效的便条等），公?a href='http://www.ozabc.com/bbs/tag.php?tagname=%BE%BB' style='color:inherit;text-decoration:none;'>净蛐?a href='http://www.ozabc.com/bbs/tag.php?tagname=%C9%FA%D2%E2' style='color:inherit;text-decoration:none;'>生意的账本明细册。所有报税资料要保存五年，税局每年会抽查，到时候一切凭证据讲话，和工作有关的支出在$300以下的，一般无需凭证。
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下面是一些避税的信息，共参考2 K7 s: F6 j, a' sV
& ^R) n; y; L# O% F 打工者避税
o$ Q8 V! f8 N; P; ?8 V* m( c 一般来说，打工者是没有多少项目可以报税的，但是如果参与多种经营，就有比较大的退税空间，例如打工之余炒股票，一般来说你如果当作炒股票是你的生意，能赚钱最好，如果亏钱，可报损失，作为负数合并在你的年收入里而少缴税，这里我详细讲讲可报损失，相应的抵消收入的具体条件如下：
: X5 U. T" ^& _& V! k1.你一定要确定你是share trader，确定方法可以参照ATO网站上详细的讲解+ y* \- w+ V- c9 e4 F* f8 `) D) _
2.你的总收入小于$250000.00,其中包括（taxable income (ignoring any business losses)
& W1 B4 z$ K6 U9 N& M! a7 yL+ n total reportable fringe benefits amount ，reportable superannuation contributions, and " \I; G( vF
total net investment loss）
! k" z5 }" ]; P" lw( P- m, l! ~2.满足上面第两个条件后，你的股票生意还要满足下面4个条件中的一个：$ h2 v' r& F0 B3 o
A.你的年生意额要大于$20000.00即你的share trading 交易数额要大于$20000.00
3 b& j9 V: k: O& G2 h) y4 K B.你在过去的5年中有3年有利润，包括今年8 A4 }+ ~6 P+ l% I# d; b2 A
C.the 'real property' test 不适用
5 ^& q0 w* ^0 v9 L! T# }9 ^D.the 'other assets' test不适用
; [) Z( D. j& ]8 I 一般工会会费、太阳眼镜、防滑鞋等，报读和打工有关的课程学费包括自学课本、参考资料、听讲座、超时工作的餐费，车马费、手机费、订报费等都可以地税（一定要和你工作相关）。注册一个小生意，ABN代替你个人名字来从事同样的打工工作，对你的税收可能有所帮助，（但注意：需要了解你的收入是不是PSI,和PSI rules 是不是apply,如果是的话，有些花费是不能claim的，比如房子的租金，利息，房税），一定要注意！！！ 如果你是澳洲税务公民，你每年花费的医疗费用如果高于$1500的那部分，可以用来抵税。另外，投资房产收入的亏损也可以有效的降低你的收入，特别是房子相关的折旧和利息，从而达到避税的目的。需要注意的是，年薪7.7万以上的单身人士最好要买私人医保，否则你要另交1.5%的Medicare levy surcharge (MLS)，如果你有家庭，你家庭的总收入超过下面表格里的收入就要交了
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& ]) g! D( i% Q* q0 C5 \0 X) E 小孩的数量（21岁以下，或以上在校读书的全职学生，收入少于$1786）  家庭总收入的限而，超过就要交MLS
) D# y4 Q# W; m$ A3 T8 r 0–1                                              $146,000. N: e; ~/ z6 [, ^
2                                              $147,500+ s% i; b, ym
3                                              $149,000# j$ |- h5 l1 [% d7 g" d) g
4                                              $150,500
I9 ^, E7 a. C$ y( {0 x' i/ Z# l More than 4                                         $150,500 plus $1,500 for each additional child
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0 f, V' [" J' c有些人是可以不用交Medicare levy的，比如你有一些特殊的疾病，你是海外税务公民，你不能享受政府Medicare的福利。, \0 i% c7 j: k( Y; y8 R
具体的情况具体分析，根据每个人有不同的避税方法，以上是大体的情况。
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0 R# H: u; x0 s# l
9 v( o( R7 {& m9 Z. d+ Y# l
自雇人士或家庭小生意避税。; Z3 \& q& u2 ?) Y+ h
一般来说，和生意相关的合理费用都可以从你的生意收入里扣出，如 保险，工具， 雇员开支， 贷款利息 ，汽开支 ，维修 ，电话开支 ，银行费用和收费， 交通运输，设备折旧和其他费用。。但要有凭证、根据各个行业的不同，避税的方法也不同。拥有的资产（包括股票）尽量超过一年后再出售，可享受到50%的增值折扣。（对个人名下的财产也一样，但在公司名下拥有的资产没有此政策）# k. [9 X' s1 F" q
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另外国家还给予小生意（年营业额在2百萬澳元以下）一系列的优惠政策如下：, Q0 U# n) z* f4 ~7 o) F! {
9 Y- S! U' `8 VI( r- y/ S
资本增值税 (CGT) 15年资產豁免
8 Rnw3 T$ ?$ q8 m, v% W 如果你年满55岁或以上、即将退休而且你的企业拥有该资產达，15年以上，你在出售资產时就无需支付资本增值税。5 y( K; C1 b9 s: x! y
资本增值税50% 活动资產减免3 B( f) J, S$ u! r3 K1 z6 E0 ]
如果你拥有经营用的资產 (“活动资產”)，你在出售资產时只需為资本增值部分的50% 纳税。
" _9 H6 O4 T; t, n0 g 资本增值税退休豁免
9 @$ z: `) K5 ]2 q( [7 {9 M) n 企业资產出售可享受资本增值税豁免，终生限额高达500,000澳元。如果你不满55岁，出售资產所得资金必须投入守规的养老金基金、获准的存款基金或退休储蓄账户。' ~& w7 A1 h( K& yz9 r
资本增值税滚计
9 p' T1 C; e( b2 E 如果你出售了小型企业资產并购买更新资產，你可把资本增值税义务滚计入更新资產的价值。这就是说你在出售更新资產之前无需支付任何应付的资本增值税。
+ T( b* `. E3 F% _' t 更加简便的折旧规定
& D7 F0 n6 U8 t; t7 b+ G 一般来说，你可集中计算所有资產的折旧，这样就更简便，而
) x0 Q- G1 i! G- W/ L1 ]' W 且价值低於 1,000澳元的资產大多可立即得到扣除。
( _* i2 S+ S) r! k 更加简便的商品存货规定' i- b' U$ ^6 _! w
如果你的存货在一年中增加或减少不超过 5,000澳元，你可选) t& OS/ W6 P/ A; k
择年底是否盘货。, a+ D9 T@1 M) u1 S
某些预付营业开支可立即扣除3 s, D" h) s) v; }3 y
如果付款涵盖期為12个月或短於12个月并於下一收入年度截止，你就可要求立即扣除预付营业开支。
" M$ V9 O" h+ L& o9 J 现金消费税 (GST) 的会计记账
/ k* B4 ~9 P, k& ]. ~0 S# f2 Y 你在收到一项销售款额之前无须计入该项销售的消费税。
; b2 N+ `0 {( ~! z/ E. u( s1 ~ 所纳消费税抵免的年度分摊
/ g' w" c( h4 o" S% d! M 如果你购买的项目部分用於私人用途，你可选择在业务活动报表上申报这些项目的全部消费税抵免，然后在年底一次性地对私人用途的百分比作出调整。& l4 Q: Z/ C% G0 N+ s; F
分期支付消费税
9 q8 t, VY& E- K 你可根据税务局為你制订的分期付款方式支付消费税；你还可选择改变每个季度的付款额。
) V1 O. r. Ec, @- D" F 停车的附加福利税 (FBT) 豁免; E$ q2 G( o0 _( X1 n
在一些情况下，你的僱员停车可享受附加福利税的豁免* Q+ C4 o. v! L9 w, X' v
( i# w8 t" c' w 如果想联系我的朋友，可以看我的签名,我在Melbourne 请不要在论坛发消息给我，请在下面跟贴，我会一一回答，谢谢联系我时请说明是在亿忆论坛看到的，谢谢!
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